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世通公司案例分析
浏览: 发布日期:2020-09-17

  世通公司案例分析_管理学_高等教育_教育专区。世通公司案例分析 世通公司 ? ? ? ? ? ? 美国第二大长途电话和互联网数据传输公司 。 成立后吞并70多家公司,包括创造小鱼吃大鱼(MCI) 的奇迹。 拥有2千万个人顾客、数千个团体客户

  世通公司案例分析 世通公司 ? ? ? ? ? ? 美国第二大长途电话和互联网数据传输公司 。 成立后吞并70多家公司,包括创造小鱼吃大鱼(MCI) 的奇迹。 拥有2千万个人顾客、数千个团体客户。 资产总值曾高达1153亿美元,股价曾高达64美元 。 2002年6月26日,股票停牌。此前,股价仅为83美分, 市值只剩下10亿美元。 2002年7月21日,申请破产保护。 事件回顾 ? 2003年,世通公司的内部审计部门副总经理Cooper 女士,在一次例行审计中发现公司财务中有故意造假 行为。她向当时的首席财务官报告,而首席财务官宣 称一切正常并让Cooper停止审计。Cooper向审计委 员会的主席报告这一事件(在美国公司审计委员会包 含有独立董事,他们不受雇于公司)。Cooper女士越 过高管层将内幕报告给审计委员会,于是调查扩大了, 发现了超过三十亿美元的假账。 世通案例与内部审计 ? 内部审计主要与公司运营有关,即公司资产是否得到 足够的保护,信息是否得到准确及时的处理。在一个 单位中,内审人员与董事会和审计委员会一起确认经 营风险评估内部控制的程度。内审人员应该直接向董 事会、审计委员会以及非财务的主管部门报告。这种 汇报方式有助于内部审计的独立性和公正性。 在世通 的财务欺诈风波中内部审计帮助管理者了解了公司治 理的情况以及风险情况。内部审计的价值已经被更好 地了解和展示了。 内部审计师的法律责任 ? 对公司财务报告进行审核,是内部审计的一个重要内 容。健全的内部审计,能够及时发现和预防舞弊,减 少虚假财务报告。在世通案中,会计舞弊是由世通的 内部审计人员发现并向世通审计委员会报告的,他们 超越了自己的职责范围进行追查,并顶住高管层的压 力,使公司的会计舞弊问题最终得以昭示。但如果事 情不是这样,假设他们没有发现并揭露公司管理层的 会计造假行为,是否也应当对投资者承担民事责任呢? 内部审计师的法律责任 ? ? 1986年国际内部审计师协会(IIA)在其发布的《内 部审计人员在预防、侦查和报告舞弊财务报告中的责 任》中认为,内部审计在预防和侦查舞弊财务报告上 居于至关重要的地位。 根据李若山、祁新娥对我国100位企业管理人员的调 查,被调查者认为内部审计人员对防范舞弊的责任仅 低于管理当局,而高于独立审计人员、董事会等主体。 内部审计师的法律责任 ? ? 作为公司内部管理机构,内部审计部门及有关人员对 虚假陈述应当承担责任。 如果内部审计部门没有发现舞弊行为,可以认为是一 种失职,应对公司承担行政责任。如果发现舞弊行为 并向其上层管理者报告,即便是由于上层管理者参与 了造假而未使造假行为得到揭露,内部审计也已经尽 到了自己的责任,不承担民事责任。 为阻止非法行为的发生,世通公司应采取 什么保障程序? ? ? ? ? ? ? ? 完善公司治理结构 国际内部审计师协会(IIA)提出公司治理的方向是: (1)加强对管理层职业道德的劝说; (2)落实会计制度改革对财务报表透明化的要求; (3)设立外部独立董事职位; (4)强化内部控制机制; (5)要求内部和外部审计人员自律。 为避免高级经理的非法行为,无罪中层管 理者应该采取什么措施? ? ? ? ? 当发现高管层有违法行为时,无罪中层管理者,尤其 是内部审计师首先应当抵制这种行为,不能同流合污。 应提醒高管层其行为已经违法。 提醒无效时,应当收集证据并向上层管理者报告这一 事件。 这样,中层管理者,特别是是内部审计师就已经履行 了责任。 当他们看到不当的会计行为时,他们应该 怎么做? ? ? 报告上级部门? 马上离开这家公司? 当他们看到不当的会计行为时,他们应该 怎么做? ? ? 作为中层管理者,报告上级部门或者是马上离开这家 公司都是可以理解的行为。但是,作为员工和公民, 他们有责任向上级部门报告,以使不当会计行为的危 害降到最低。 作为内部审计师,其职责要求其必须向上级部门报告, 不能选择马上离开公司。在这种情况下,这是他们履 行其责任的唯一方式。 谢谢大家